В каких случаях не берется в расходы и какая первичка по обоснованию расходов. Перечень расходов на содержание служебного транспорта, предусмотренный пп. По мнению Минфина РФ, в случае если организация в качестве служебного транспорта использует услуги такси, то затраты организации, связанные с перевозкой в служебных целях работников службами такси, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при выполнении требований статьи НК РФ см.
В отношении услуг каршеринга схожая точка зрения выражена в письме УФНС по г. Москве от Данное письмо касалось расходов на каршеринг в командировке, но мы полагаем, что в целях налога на прибыль, данные разъяснения могут быть применены и к служебным поездкам работников, которые не относятся к командировкам. Оплата такси сотруднику до дома образом, расходы на служебные поездки как совершенные на такси, так и с использованием автомобиля каршеринга должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Поездки должны быть связаны с выполнением должностной функции работников и относится к служебной необходимости.
Бухгалтерский учет
Для этой цели в локальном акте организации следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси автомобили каршерингапрописать порядок действий офисных работников, которым необходимо осуществить поездку по служебной необходимости заявка, визирование, согласование и т.Таким распорядительными документами могут быть приказы или распоряжение руководителя организации, об утверждении перечня работников с разъездным характером труда, порядок использования услуг такси каршеринга при совершении служебных поездок для работников, место работы которых в офисе, но совершающих периодически разовые поездки. Целесообразно предусмотреть периодичность отчетов и перечень первичных документов, подтверждающих понесенные работниками расходы и их размер.
Документы, должны быть надлежащим образом оформлены и из них четко и определенно должно прослеживаться, какие расходы были произведены письма Минфина России от Затраты, фактически понесенные работниками или организацией на оплату услуг такси должны быть подтверждены чеками ККТ и или бланками строгой отчетности, в том числе в электронном виде п. Обратите внимание: По мнению Минфина РФ, кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.
Как правило, при использовании подотчетным лицом приложений агрегаторов такси на абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, предоставленный до момента расчета п.
- , При включении в трудовой или коллективный договор поездок на такси работодатель обязан скомпенсировать расходы, как связанные с выполнением должностных обязанностей (ст. ТК РФ). Для
- Статья: НДФЛ и страховые взносы при использовании работниками такси (Солнцева М.) ("ЭЖ-Бухгалтер", , n ) Суммы возмещения работникам их расходов на проезд на такси от дома до работы и обратно подлежат обложению
- Расходы на такси, осуществленные командированным работником в месте командировки, не указаны в ст. НК РФ. .
В этом случае к авансовому отчету работника, которому возмещают расходы на служебную поездку на такси, может прилагаться распечатка такого документа. Подтвердить факт поездки, как мы полагаем, можно оплата такси сотруднику до дома скриншотом экрана устройства, на котором установлено приложение.
При оплате услуг банковской картой без ее предъявления продавцу безналичный расчет подотчетное лицо может подтвердить факт оплаты, распечатав направленные ему в электронной форме фискальные документы, а также выпиской по счету, с которого производилась безналичная оплата. В отношении услуги каршеринга высказалось УФНС по г. Москве в письме от Московские налоговики оплата такси сотруднику до дома, что каршеринг это вид аренды транспортного средства с поминутной тарификацией, в целях налогообложения прибыли документальным подтверждением затрат на каршеринг можно признать авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях.
Каршеринговые компании присылают на электронную почту детальные отчеты о поездках время, маршрут, оплата такси сотруднику до дома. Они доступны и в личном кабинете. Размер расходов и факт оплаты услуг каршеринга подтверждают кассовый чек или БСО, выписка с банковского счета п.
Затраты на такси в месте командировки
Служебные поездки работников и поездки работников с разъездным характером работы отличаются для целей налогообложения от оплаты работодателем возмещения работодателем проезда работника к месту работы и обратно.Согласно п. Нормы главы 25 НК РФ не разъясняют, что следует оплата такси сотруднику до дома под технологическими особенностями производства для целей п. Полагаем, что под такой особенностью может пониматься, например, факт окончания рабочей смены после окончания работы общественного транспорта, отличного от такси или каршеринга см. Таким образом, если расходы на оплату услуг такси и услуг каршеринга связаны с доставкой работников до места работы и обратното такие расходы могут учитываться в расходах по налогу на прибыль в случае оплата такси сотруднику до дома они произведены в силу технологических особенностей производстваа также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, при условии соблюдения критериев ст.
В случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций см. Регистрация в книге продаж БСО и кассовых чеков предусмотрена для расходов, произведенных в служебной командировке п.
Feb , Нередко компании несут расходы по оплате такси для своих работников. Конечно же, работодателю хотелось бы учесть эти затраты при Jan , А для работников ночных цен услуги таксине роскошь, а необходимость. В связи с этим они предлагают внести изменение в статьи ТК, согласно В абзаце ст. ТК есть пункт о том, что рабочая организация обязана компенсировать сотрудникам проезд до места командировки и обратно.
N В расходы по налогу на прибыль включается сумма по чеку за минусом НДС.Сумма НДС, выделенная в чеке, в расходах по налогу на прибыль не учитывается п. В смысле вычетов по НДС и документальной подтвержденности расходов целесообразно заключить договор по услугам такси и каршеринга корпоративный каршеринг на организацию, в таком случае, есть возможность получать счета-фактуры и акты по оказанным услугам и снизить риски предъявления претензий в документальном оформлении данных затрат.
На основании пп. Но для применения данной нормы необходимо выполнение ряда условий. Прежде всего, такие выплаты должны быть установлены на законодательном уровне и носить компенсационный характер.
Таким образом, у работников, которым в трудовых договорах или ЛНА организации установлен разъездной характер работы возмещение расходов на такси и каршеринг, связанное со служебными поездками не облагается страховыми взносами в случае их документального подтверждения см. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Возмещение расходов на служебные поездки офисным работникам, чья работа не оплата такси сотруднику до дома к разъездному характеру, находится в зоне риска по страховым взносам, так как такое оплата такси сотруднику до дома напрямую не упомянуто в законодательстве. В данном случае не начисляя страховые взносы, организация должна быть готова отстаивать свою позицию, опираясь на судебную практику, которая говорит, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
Компенсационные выплаты не являются оплатой труда вознаграждением за трудне относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы в смысле ст.
Учет компенсации на такси в расходах для налога на прибыль
Определение ВС РФ от Не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФсвязанных, в частности, с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей п.Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий оплата такси сотруднику до дома, производимые в соответствии со ст. При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Говорить об отсутствии налогооблагаемого дохода у работников возможно только в том случае, если возмещение расходов на такси и каршеринг производится исключительно в интересах самого работодателя п. Таким образом, для снижения налоговых рисков по НДФЛ, документально подтвержденные суммы возмещения организацией офисным работникам расходов по оплате транспорта при совершении служебных поездок должны быть предусмотрены трудовым договором и производиться исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным оплата такси сотруднику до дома.
Признаки вахтовой работы. Исключение из реестра МСП. Аудиторские услуги Налоговая безопасность Консалтинг и проекты. Главная — База знаний — Вопросы и ответы — Использование такси и каршеринга для служебных поездок. Использование такси и каршеринга для служебных поездок 17 июня Как учитывать расходы на каршеринг и такси.
Расходы работника в командировке на проезд в такси могут быть учтены организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности. .Содержание 1. Налог на прибыль 2. НДС по расходам на такси и каршеринг 3. Страховые взносы 4. Налог на прибыль Перечень расходов на содержание служебного транспорта, предусмотренный пп.
НДС по расходам на такси и каршеринг Регистрация в книге продаж БСО и кассовых чеков предусмотрена для расходов, произведенных в служебной командировке п. Страховые взносы На основании пп.
Получите консультацию эксперта. Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена. Наш сотрудник свяжется с Вами. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных.
1. Налог на прибыль
Аудит со страховкой от рисков. Читать далее.При выполнении определенных условий оплата организацией проезда работников на такси до места работы и обратно в ночное время освобождена от. Оплата проезда медицинских работников при выполнении ими трудовой функции, а также оплата проезда к месту работы и/или месту жительства федеральным. Для различных категорий работников таксинеобходимость. В Москве, например, метрополитен не работает в ночное время, так что для тех, кто.
Круглый стол. Спасибо, Ваша заявка отправлена.- Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной.
- Страховые взносы не начисляются. Оплата проезда работников при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным в
- В связи с этим оплата проезда работников к месту работы и обратно, в том числе с использованием такси (каршеринга), облагается взносами в общем порядке как выплата, производи в рамках трудовых отношений. .
- Jul , Страховые взносы не начисляются. Оплата проезда работников при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным в
В ближайшее время наш сотрудник оплата такси сотруднику до дома с Вами. Все общение строго конфиденциально.
В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами. Вход или регистрация. На отправлена ссылка на вашу личную страницу.
Документальное оформление возмещения расходов работника на такси
Письмо Минфина России от Организация, оплачивающая работникам такси от дома до офиса и обратно, может учесть соответствующие затраты при налогообложении прибыли, но должна начислить на эти суммы страховые взносы и НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от Обоснование следующее. Учет расходов на проезд к месту работы и обратно описан в п.